OnlyFans verotus Suomessa: toiminimi vai osakeyhtiö?

Verohallinto saa joka vuosi tietoa ulkomaisten maksupalvelujen kautta liikkuvasta rahasta — myös OnlyFansilta. Tieto ei aina ole reaaliaikaista, mutta se tulee.

Kaikki suomalaiset OnlyFans-tulot ovat veronalaisia.

Riippumatta siitä, paljonko tienaa, ja riippumatta siitä, kuka tilauksen maksaa tai mistä maasta.

Suomalainen tekijä Marja, jonka nimi on muutettu, sai ensimmäisen veropostinsa kolme vuotta tilin avaamisen jälkeen. Summa oli viisinumeroinen.

– Olin uskonut, ettei pienistä ulkomaan tuloista tarvitse ilmoittaa. Olin väärässä, Marja sanoo.

Käymme tässä artikkelissa läpi sen, miten OnlyFans-tulot pitää käytännössä verottaa Suomessa, milloin toiminimi tai osakeyhtiö kannattaa perustaa, mistä alkaa ALV-velvollisuus ja mitä kuluja voi vähentää.

Onko tulo veronalaista, vaikka summa olisi pieni?

On. Tarkemmin sanottuna kaikki sisällöntuotannosta saatu tulo on Suomessa verotettavaa ansiotuloa tai elinkeinotuloa.

Verohallinto ei tulkitse OnlyFans-toimintaa harrastetulona, vaikka kuukausitulo olisi alle satasen.

Pienissä summissa erilainen kohtelu olisi mahdollista vain, jos toiminta olisi täysin satunnaista ja yksittäistä — kuten kerran vuodessa myyty käytetty puhelin. Säännöllinen sisällöntuotanto ei täytä satunnaisuuden kriteeriä.

Kolme yritysmuotoa: mikä sinulle

Vaihtoehtoja toimintamuodolle on käytännössä kolme, ja valinta perustuu arvioituun vuosituloon.

1. Yksityishenkilönä, satunnainen tulo. Toimii vain, jos vuosittaiset tulot ovat selvästi alle 1 000 euroa ja toiminta on satunnaista. Tulo ilmoitetaan veroilmoituksessa "muut ansiotulot" -kohdassa.
2. Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja. Joustava muoto useimmille. Soveltuu, kun arvioitu vuosittainen tulo on 1 000–40 000 euroa.
3. Osakeyhtiö. Kannattaa, kun vuositulo ylittää noin 30 000–40 000 euroa ja haluat verosuunnittelumahdollisuuksia.

Käytännön sääntö on yksinkertainen. Jos arvioit tulosi ylittävän 1 000 euroa vuodessa, hae toiminimi alusta asti.

Sen perustaminen maksaa noin 60 euroa ja onnistuu YTJ-palvelussa kymmenessä minuutissa.

Toiminimi käytännössä

Toiminimen rekisteröinti tapahtuu osoitteessa ytj.fi. Tarvitset suomi.fi-tunnistautumisen, eli pankkitunnukset tai mobiilivarmenteen.

Lomakkeella merkitset toimialaksi esimerkiksi "verkkomarkkinointi", "sisällöntuotanto" tai "viihdepalvelut". Termiä "OnlyFans" ei tarvitse mainita.

Rekisteröinnin jälkeen saat Y-tunnuksen sähköpostiin yleensä 1–3 arkipäivän kuluessa.

Kirjanpitovelvollisuus alkaa heti. Pieni toiminimi voi pitää kirjanpitoa itse, esimerkiksi Holvin tai Procountorin työkaluilla, tai ulkoistaa kirjanpitäjälle.

Onko kirjanpitäjä pakollinen pienelle toiminimelle? Ei, mutta useimmat ostavat sen oman ajan säästämiseksi. Toiminimen kirjanpitäjä maksaa Suomessa 80–150 euroa kuukaudessa, jos liikevaihto on alle 5 000 euroa.

YEL: milloin pakollinen, milloin ei

YEL eli yrittäjäeläkevakuutus on pakollinen, jos:

• Olet 18–67-vuotias.
• Yritystoimintasi on jatkunut vähintään 4 kuukautta.
• Arvioit työtulosi ylittävän alarajan, joka vuonna 2026 on noin 9 200 euroa.

Useimmat kokopäiväiset tekijät ovat YEL-velvollisia. Maksu on 24,1–25,6 prosenttia työtulosta, riippuen iästä.

YEL-velvollisuus voi tulla yllätyksenä, ja se on yleisin verotusta koskeva virhe suomalaisten tekijöiden parissa. Jos jätät ilmoittamatta, takautuva lasku voi olla ihan useita tuhansia.

ALV: missä raja kulkee

Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuoden aikana. Raja nostettiin tähän tasolle vuonna 2025.

Sen jälkeen jokaiseen maksuun lisätään 25,5 prosentin ALV, joka tilitetään Verohallinnolle kvartaaleittain.

Tärkeä yksityiskohta OnlyFans-tekijöille on, että alusta itse veloittaa tilaajalta arvonlisäveron ja tilittää sen kohdemaan veroviranomaiselle. Käytäntö koskee EU-maiden tilaajia.

Suomalaisen tekijän kirjanpidossa OnlyFansin maksamat tulot ovat siis jo nettomääräisiä — ALV on maksettu alustan kautta.

Pienen tekijän liikevaihto saattaa pysyä alle 20 000 euron, ja ALV-velvollisuutta ei synny. Mutta jos myyt sisältöä omilla kanavillasi, esimerkiksi suoraan kuvasarjoja PayPalilla, nuo tulot lasketaan liikevaihtoon, ja ALV-raja voi täyttyä yllättäen.

Kannattaa konsultoida kirjanpitäjää, jos toiminta lähestyy 20 000 euron rajaa.

Mitä kuluja voi vähentää

Toiminimellä voit vähentää työhön liittyvät kulut verotettavasta tulosta. Vähennyskelpoisia ovat tyypillisesti seuraavat erät.

• Kuvauskalusto: kamerat, valot, statiivit, mikrofonit.
• Tietokone ja puhelin siltä osin kuin niitä käytetään työhön.
• Internet-liittymä työkäytön osuudelta.
• Kuvausvaatteet ja asut, jotka ovat selkeästi työhön hankittuja. Tavalliset arkivaatteet eivät käy.
• Kosmetiikka ja meikkitarvikkeet, joita käytetään työsisällössä.
• Kuvausstudio tai vuokra-asunto, jossa kuvaat. Oman kodin osalta vähennys on rajoitettu työhön käytetyn neliöosuuden mukaan.
• Markkinointikulut: mainonta somessa, alustamaksut, kuvankäsittelyohjelmat.
• Kirjanpitäjän palkkio.
• Yritystilin palvelumaksut.
• YEL-maksut.

Yleinen aloittelijan virhe on jättää kuitit keräämättä. Verottaja ei hyväksy arvioita — jokaisesta vähennyksestä pitää olla kuitti.

Suomi.fi:n MyMobile-sovellus tai Holvin sisäänrakennettu kuittiarkisto helpottaa tätä aika paljon. Säilytä kuitit kuusi vuotta.

Osakeyhtiö: milloin kannattaa

Osakeyhtiö kannattaa harkita, kun:

• Vuosittainen tulo ylittää 30 000–40 000 euroa.
• Haluat erottaa henkilökohtaisen omaisuuden yritystoiminnan riskeistä.
• Haluat verosuunnittelumahdollisuuksia, esimerkiksi nostaa rahan palkan ja osingon yhdistelmänä.

Osakeyhtiön perustaminen vaatii 2 500 euron osakepääoman, ja kirjanpidon hoitaa pakollisesti kirjanpitäjä. Kuukausikulu osakeyhtiössä on tyypillisesti 200–400 euroa.

Veroetu syntyy siitä, että osakeyhtiön voitosta maksetaan 20 prosentin yhteisövero, ja loppu voidaan nostaa osinkona, jonka verotus on suotuisampaa kuin ansiotuloverotus tietyissä haarukoissa.

– Vaihdoin osakeyhtiöön kolmen vuoden jälkeen, kun tulot olivat tasoittuneet 60 000 euroon. Säästin sen jälkeen vuosittain useita tuhansia veroissa, Marja sanoo.

Osakeyhtiön muodostaminen ja verosuunnittelu kannattaa tehdä yhdessä veroneuvojan kanssa. Monet kirjanpitäjät tarjoavat ilmaisen ensimmäisen konsultaation, jolloin saat varsin nopeasti kuvan siitä, kannattaako vaihto omassa tilanteessasi.

Yleisimmät virheet

Olemme keränneet suomalaisten tekijöiden tarinoista yleisimmät virheet, jotka veroviranomainen tunnistaa.

• Ilmoittamatta jättäminen. Verohallinto saa ulkomaisten maksupalvelujen kautta tiedot, viiveellä mutta varmuudella.
• YEL-velvollisuuden laiminlyönti. Takautuva lasku voi olla useita tuhansia.
• Kuittien puute. Vähennyksiä ei myönnetä ilman tositetta.
• Henkilökohtaisten kulujen vähentäminen. Arkivaatteet, henkilökohtainen meikki, lomamatkat — eivät käy työkuluina, vaikka olisit niissä somessa.
• ALV-rajan ylittäminen huomaamatta. Sivutulot omilta kanavilta voivat heittää yli rajan ilman, että huomaat.
• Toiminimen perustaminen liian myöhään. Mitä aikaisemmin rekisteröit, sitä helpompi kirjanpito on jälkikäteen.

Mistä apua

Verohallinnon vero.fi-palvelu antaa yleisiä ohjeita yrittäjille. Aikuisviihdettä ei mainita erikseen, mutta yritystoiminnan ja elinkeinotoiminnan ohjeet pätevät.

Käytännön apu kannattaa ostaa kirjanpitäjältä.

Kysy ystäviltä tai etsi suomenkielisistä suljetuista vertaisryhmistä, jotka tekijät ovat itse käyttäneet — kaikki kirjanpitäjät eivät ole halukkaita työskentelemään aikuisviihdealan kanssa.

Maksullisia neuvontapalveluita tarjoaa esimerkiksi Suomen Yrittäjät, Yrityspalvelu Enterprise ja moni paikallinen veroneuvonta.

Yhteenveto

OnlyFans-tulojen verotus Suomessa noudattaa samaa logiikkaa kuin muutkin yritystulot.

Yksinkertainen muistilista alkavalle tekijälle:

• Avaa toiminimi viimeistään, kun arvioit ylittäväsi 1 000 euroa vuodessa.
• Avaa YEL-vakuutus, kun toiminta on jatkunut 4 kuukautta ja työtulo ylittää 9 200 euroa.
• Säilytä jokainen kuitti. Vähennyksiä ei myönnetä ilman.
• Seuraa ALV-rajaa, etenkin jos myyt myös omilta kanavilta.
• Harkitse osakeyhtiöön siirtymistä, kun vuositulo lähestyy 40 000:ta euroa.

Lisätietoa OnlyFans-toiminnasta Suomessa löytyy pilariartikkelistamme. Pankkitilin valintaan liittyvät kysymykset käsittelemme omassa artikkelissa, ja realistisia tuloprofiileja avaamme täällä.